Бухгалтерія, ПДВ і податки у Фінляндії 2026: повний практичний посібник для Oy

1. Оборот, прибуток і податок — різні речі

Оборот — це виручка компанії від продажів. Прибуток виникає, коли з виручки віднімають витрати на діяльність. Оподатковуваний дохід при цьому не обов'язково точно дорівнює бухгалтерському прибутку: за податковим законодавством частина витрат може бути повністю або частково невідрахувальною, і можуть застосовуватися окремі коригування.

Ця різниця особливо важлива при дозволі підприємця, банківському фінансуванні та аналізі купівлі компанії. Фраза «у компанії оборот 100 000 євро» не означає, що компанія заробила 100 000 євро.

2. Чому витрати бізнесу потрібно документувати

Оплата з корпоративного рахунку сама по собі не робить витрату такою, що підлягає вирахуванню з податку. Треба задокументувати ділову мету, суму, постачальника і ПДВ.

Відсутні чеки, перекази без пояснення, особисті покупки та витрати на відрядження з неясною діловою метою створюють бухгалтерський і податковий ризик. Якщо документообіг вибудувано помісячно, потреба пояснювати щось заднім числом наприкінці року зменшується.

3. Як працює ПДВ?

ПДВ не є податком на прибуток компанії. Компанія нараховує ПДВ на оподатковувані продажі, вираховує допустимий вхідний ПДВ і повідомляє різницю Vero.

Не всякий продаж оподатковується за однією й тією самою ставкою ПДВ, і не всякий ПДВ за покупками можна взяти до відрахування. У міжнародних продажів, зворотного нарахування, операцій усередині ЄС, експорту, нерухомості та окремих галузей можуть бути свої правила. Тому рахунок не слід виставляти, вгадуючи ставку: вид операції треба підтвердити.

4. Чому попередній податок потрібно коректувати

Авансовий податок — це податок, що сплачується протягом року виходячи з прогнозованого оподатковуваного прибутку компанії. Якщо бізнес іде помітно краще або гірше за очікуване, продовження за старим прогнозом може обернутися наприкінці року великою доплатою або надмірно великими авансовими платежами.

Тому, коли оборот і структура витрат суттєво змінюються, прогнозований прибуток треба перерахувати, а авансовий податок оновити в OmaVero. Сума авансового податку — не показник результатів компанії; це лише сплата податку виходячи з поточного прогнозу.

5. Виплата зарплати — це більше, ніж сума на руки

Коли компанія платить зарплату, разом треба порахувати брутто, утримання прибуткового податку, внески роботодавця, пенсійні та страхові обов'язки, резерви на відпустку та інші витрати наймання. Чиста зарплата — лише частина загальної вартості, що виникає в роботодавця.

Зарплати треба повідомляти до реєстру доходів (tulorekisteri) у строк. Регулярний роботодавець додатково подає щомісяця окремий звіт роботодавця (työnantajan erillisilmoitus). Просто переказати гроші з банківського рахунку «як зарплату», не налагодивши розрахунок зарплати, — неповно і з погляду звітності, і з погляду податків.

6. Грошові операції між власником і компанією

Коли власник вкладає гроші в компанію або компанія платить власникові, характер операції має бути ясним: капітал, позика, відшкодування витрат, зарплата, дивіденд або інша стаття. Той самий переказ не повинен пояснюватися одного дня як «позика», а іншого — як «зарплата».

Особливо те, що власник робить особисті покупки карткою компанії або знімає гроші без пояснення, підвищує податковий і бухгалтерський ризик. Рахунки розрахунків із власниками треба відстежувати регулярними звірками.

7. Як підготуватись до закриття року

Закриття року вимагає перевірки дебіторки, кредиторки, запасів, активів, кредитів, відпускних зобов’язань, банків, каси та розрахунків з власниками.

Відсутні документи треба заповнити до закриття періоду, і між компанією та бухгалтером має бути ясно, який комплект уже готовий. Ця підготовка напряму впливає на достовірність фінансової звітності та податкової декларації.

8. Часті бухгалтерські та податкові помилки

Дорогі помилки часто виникають через базову недисциплінованість: загублені чеки, змішування особистих і корпоративних коштів, невірний ПДВ, зарплата без належного розрахунку і пропущені строки.

Добра система обліку проста: документ отримано, правильно віднесено, записано в потрібний період, строк відстежують, а відхилення виправляють швидко.

9. Основні ставки і строки 2026 року для Oy

Ставка податку на прибуток підприємств у 2026 році — 20 % оподатковуваного прибутку. У законопроєкті HE 151/2026 уряд запропонував знизити її до 18 % починаючи з податкового року 2027; станом на жовтень 2026 року це пропозиція, а не чинний закон. Податкова декларація підприємства (форма 6B) подається протягом чотирьох місяців після закінчення останнього місяця фінансового періоду, навіть якщо компанія не вела діяльності.

Загальна ставка ПДВ з 1 вересня 2024 року становить 25,5 %. 1 січня 2026 року знижена ставка зменшилася з 14 % до 13,5 %; вона застосовується до продуктів харчування, ресторанних послуг і послуг громадського харчування, книжок, ліків, внутрішніх пасажирських перевезень, проживання та вхідних квитків на спортивні й культурні заходи, але не до алкоголю і тютюну. Газети та журнали оподатковуються за ставкою 10 %. Підприємство, чий оборот за календарний рік перевищує 20 000 євро, зобов'язане зареєструватися платником ПДВ; колишню ступінчасту пільгу для малого бізнесу (alarajahuojennus) скасовано 1 січня 2025 року.

Обов'язкові внески, які роботодавець сплачує понад зарплату у 2026 році, такі: пенсійний внесок TyEL у середньому становить 24,40 % брутто-зарплати, з них частка працівника 7,30 % утримується із зарплати; внесок роботодавця на медичне страхування — 1,91 %; внесок на страхування на випадок безробіття — 0,31 % для роботодавця з фонду оплати праці до 2 509 500 євро і 0,89 % для працівника. Внески на страхування від нещасних випадків і групове страхування життя залежать від страховика. Зарплату повідомляють до Реєстру доходів (tulorekisteri) протягом п'яти календарних днів від дати виплати.

Річний календар тримається на двох фіксованих точках: фінансова звітність має надійти до PRH протягом восьми місяців після закінчення фінансового періоду, інакше буде плата за прострочення 150, 300 або 600 євро, а для податкової декларації діє чотиримісячний строк. Попередній податок і платежі з ПДВ тривають за періодами незалежно від цих двох дат.

10. Щомісячний бухгалтерський чек-ліст

Щомісячна перевірка запобігає багатьом проблемам.