Бухгалтерия, НДС и налоги в Финляндии 2026: полное практическое руководство для Oy

1. Оборот, прибыль и налогооблагаемый доход — разные вещи

Оборот — это выручка компании от продаж. Прибыль возникает, когда из выручки вычитают расходы на деятельность. Налогооблагаемый доход при этом не обязательно в точности равен бухгалтерской прибыли: по налоговому законодательству часть расходов может быть полностью или частично невычитаемой, и могут применяться отдельные корректировки.

Это различие особенно важно при разрешении предпринимателя, банковском финансировании и анализе покупки компании. Фраза «у компании оборот 100 000 евро» не означает, что компания заработала 100 000 евро.

2. Почему расходы бизнеса нужно документировать

Оплата с корпоративного счета сама по себе не делает расход налогово вычитаемым. Нужно документировать деловую цель, сумму, поставщика и НДС.

Отсутствующие чеки, переводы без объяснения, личные покупки и командировочные расходы с неясной деловой целью создают бухгалтерский и налоговый риск. Если документооборот выстроен помесячно, потребность объяснять что-то задним числом в конце года уменьшается.

3. Как работает НДС?

НДС не является налогом на прибыль компании. Компания начисляет НДС на облагаемые продажи, вычитает допустимый входящий НДС и сообщает разницу Vero.

Не всякая продажа облагается по одной и той же ставке НДС, и не всякий НДС по покупкам можно принять к вычету. У международных продаж, обратного начисления, операций внутри ЕС, экспорта, недвижимости и отдельных отраслей могут быть свои правила. Поэтому счёт не следует выставлять, угадывая ставку: вид операции надо подтвердить.

4. Почему предварительный налог нужно корректировать

Авансовый налог — это налог, уплачиваемый в течение года исходя из прогнозируемой налогооблагаемой прибыли компании. Если бизнес идёт заметно лучше или хуже ожидаемого, продолжение по старому прогнозу может обернуться в конце года крупной доплатой или излишне большими авансовыми платежами.

Поэтому, когда оборот и структура расходов существенно меняются, прогнозируемую прибыль надо пересчитать, а авансовый налог обновить в OmaVero. Сумма авансового налога — не показатель результатов компании; это лишь уплата налога исходя из текущего прогноза.

5. Выплата зарплаты — это больше, чем сумма на руки

Когда компания платит зарплату, вместе надо посчитать брутто, удержание подоходного налога, взносы работодателя, пенсионные и страховые обязанности, резервы на отпуск и прочие издержки найма. Чистая зарплата — лишь часть общей стоимости, которая возникает у работодателя.

Зарплаты надо сообщать в реестр доходов (tulorekisteri) в срок. Регулярный работодатель дополнительно подаёт каждый месяц отдельный отчёт работодателя (työnantajan erillisilmoitus). Просто перевести деньги с банковского счёта «как зарплату», не наладив расчёт зарплаты, — неполно и с точки зрения отчётности, и с точки зрения налогов.

6. Денежные операции между владельцем и компанией

Когда собственник вкладывает деньги в компанию или компания платит собственнику либо собственник компании, характер операции должен быть ясен: капитал, заём, возмещение расходов, зарплата, дивиденд или иная статья. Один и тот же перевод не должен объясняться в один день как «заём», а в другой — как «зарплата».

Особенно то, что собственник делает личные покупки картой компании или снимает деньги без объяснения, повышает налоговый и бухгалтерский риск. Счета расчётов с собственниками надо отслеживать регулярными сверками.

7. Как подготовиться к закрытию года

Закрытие года требует проверки дебиторки, кредиторки, запасов, активов, кредитов, отпускных обязательств, банков, кассы и расчетов с владельцами.

Недостающие документы надо восполнить до закрытия периода, и между компанией и бухгалтером должно быть ясно, какой комплект уже готов. Эта подготовка напрямую влияет на достоверность финансовой отчётности и налоговой декларации.

8. Частые бухгалтерские и налоговые ошибки

Дорогие ошибки часто возникают из-за базовой недисциплинированности: потерянные чеки, смешение личных и корпоративных средств, неверный НДС, зарплата без расчёта зарплаты и пропущенные сроки.

Хорошая система учета проста: документ получен, правильно отнесен, записан в нужный период, срок отслеживается, а отклонения исправляются быстро.

9. Основные ставки и сроки 2026 года для Oy

Ставка налога на прибыль организаций в 2026 году — 20 % налогооблагаемой прибыли. В законопроекте HE 151/2026 правительство предложило снизить её до 18 % начиная с налогового года 2027; по состоянию на октябрь 2026 года это предложение, а не действующий закон. Налоговая декларация организации (форма 6B) подаётся в течение четырёх месяцев после окончания последнего месяца финансового периода, даже если компания не вела деятельности.

Общая ставка НДС с 1 сентября 2024 года составляет 25,5 %. 1 января 2026 года сниженная ставка уменьшилась с 14 % до 13,5 %; она применяется к продуктам питания, ресторанным услугам и услугам общественного питания, книгам, лекарствам, внутренним пассажирским перевозкам, размещению и входным билетам на спортивные и культурные мероприятия, но не к алкоголю и табаку. Газеты и журналы облагаются по ставке 10 %. Предприятие, чей оборот за календарный год превышает 20 000 евро, обязано зарегистрироваться плательщиком НДС; прежняя ступенчатая льгота для малого бизнеса (alarajahuojennus) отменена 1 января 2025 года.

Обязательные взносы, которые работодатель платит сверх зарплаты в 2026 году, таковы: пенсионный взнос TyEL в среднем составляет 24,40 % брутто-зарплаты, из них доля работника 7,30 % удерживается из зарплаты; взнос работодателя по медицинскому страхованию — 1,91 %; взнос по страхованию от безработицы — 0,31 % для работодателя с фонда оплаты труда до 2 509 500 евро и 0,89 % для работника. Взносы по страхованию от несчастных случаев и групповому страхованию жизни зависят от страховщика. Зарплата сообщается в Реестр доходов (tulorekisteri) в течение пяти календарных дней с даты выплаты.

Годовой календарь держится на двух фиксированных точках: финансовая отчётность должна поступить в PRH в течение восьми месяцев после окончания финансового периода, иначе последует плата за просрочку 150, 300 или 600 евро, а для налоговой декларации действует четырёхмесячный срок. Предварительный налог и платежи по НДС продолжаются по периодам независимо от этих двух дат.

10. Ежемесячный бухгалтерский чек-лист

Ежемесячная проверка предотвращает значительную часть проблем в конце года.