Kirjanpito, ALV ja verotus Suomessa 2026: kattava käytännön opas Oy:lle
Selittää suomalaisen Oy:n kirjanpidon, tulot ja menot, ALV:n, ennakkoveron, yhteisöveron, palkanlaskennan, tulorekisterin ja tilikauden päättämisen.
Lyhyt vastaus
Oy maksaa tuloveroa verotettavasta voitosta, ei liikevaihdosta. ALV on erillinen järjestelmä eikä yhteisövero. Ennakkovero perustuu arvioituun tulokseen ja sitä tulee päivittää tilanteen muuttuessa. Palkanmaksu tuo tulorekisteri- ja työnantajavelvoitteet. Yrityksen ja henkilökohtaiset rahat on pidettävä erillään.
1. Liikevaihto, voitto ja verotettava tulo ovat eri asioita
Liikevaihto on myyntituloa. Voitto syntyy, kun liiketoiminnan kulut vähennetään tuloista. Verotettava tulo voi poiketa kirjanpidon tuloksesta verosäännösten vuoksi.
100 000 euron liikevaihto ei tarkoita 100 000 euron voittoa.
2. Miksi liikekulut on dokumentoitava?
Yrityksen tililtä maksaminen ei yksin tee kulusta verovähennyskelpoista. Liiketoimintayhteys, summa, vastapuoli ja ALV-tiedot on dokumentoitava.
Puuttuvat kuitit ja selittämättömät siirrot lisäävät riskiä.
3. Miten ALV toimii?
ALV ei ole yhtiön voitosta maksettava vero. ALV-rekisterissä oleva yritys ilmoittaa myynnin veron ja vähennyskelpoisen ostojen veron erotuksen Verolle.
Kansainvälisiin ja erityisiin liiketoimiin sovelletaan omia sääntöjä.
4. Miksi ennakkoveroa päivitetään vuoden aikana?
Ennakkovero perustuu arvioituun verotettavaan tuloon. Jos toteuma muuttuu olennaisesti, vanha arvio voi johtaa jäännösveroon tai liialliseen ennakkomaksuun.
Arviota kannattaa päivittää OmaVerossa.
5. Palkanmaksu on muutakin kuin nettopalkka
Palkanmaksussa huomioidaan bruttopalkka, ennakonpidätys, työnantajamaksut, eläke- ja vakuutusmaksut sekä muut työsuhdekustannukset.
Palkat ilmoitetaan tulorekisteriin ja säännöllinen työnantaja antaa erillisilmoituksen kuukausittain.
6. Osakkaan ja yhtiön väliset rahavirrat
Osakkaan ja yhtiön välisen rahaliikenteen luonne on määriteltävä selvästi: pääoma, laina, kulukorvaus, palkka, osinko tai muu erä.
Selittämättömät nostot ja henkilökohtaiset ostot yhtiön varoilla lisäävät riskiä.
7. Miten valmistaudutaan tilikauden päättämiseen?
Tilikauden päättäminen edellyttää saamisten, velkojen, varaston, käyttöomaisuuden, lainojen, lomavelan, pankin, kassan ja osakassaldojen tarkistamista.
Puuttuvat asiakirjat tulee täydentää ennen tilinpäätöstä.
8. Yleisimmät kirjanpito- ja verovirheet
Kalliit virheet syntyvät usein perusprosessin puutteista: puuttuvat kuitit, henkilökohtaisten ja yhtiön varojen sekoittaminen, väärä ALV, palkka ilman palkanlaskentaa ja määräaikojen unohtaminen.
Hyvä järjestelmä on yksinkertainen ja jatkuva.
9. Kuukausittainen kirjanpidon tarkistuslista
Kuukausittainen tarkistus ehkäisee suuren osan tilinpäätösongelmista.
Tarkistuslista
- Onko kaikki myynnit kirjattu?
- Ovatko ostolaskut ja kuitit tallessa?
- Täsmäävätkö pankki- ja korttitapahtumat?
- Onko kassa täsmäytetty?
- Onko ALV käsitelty oikein?
- Täsmäävätkö palkat ja kulukorvaukset?
- Onko tulorekisteri hoidettu?
- Onko osakassiirrot luokiteltu?
- Onko saamiset ja velat tarkistettu?
- Onko vero- tai PRH-määräaikoja tulossa?
Yleisimmät kysymykset aiheesta
Maksaako Oy veroa liikevaihdosta vai voitosta?
Yhteisövero perustuu verotettavaan tuloon, ei liikevaihtoon. ALV on erillinen järjestelmä.
Voinko tehdä henkilökohtaisia ostoksia yrityksen kortilla?
Maksu voi teknisesti tapahtua, mutta se on käsiteltävä henkilökohtaisena kuluna eikä yrityksen kuluna. Toistuva käyttö lisää riskiä.
Pitääkö ALV-ilmoitus antaa ilman toimintaa?
Jos yritys on ALV-rekisterissä, nollailmoitus voi olla tarpeen verokauden mukaan.
Viralliset lähteet
Tätä opasta varten on tarkistettu alla olevat viralliset tai julkiset lähteet. Viranomaisen ajantasainen ohje on aina ensisijainen.
Kirjanpitopalvelut Suomessa
Kirjanpidon käynnistäminen, ALV-suunnittelu, palkanlaskennan koordinointi ja vuotuisen raportoinnin tuki Suomessa toimiville yrityksille.
Opas on yleistä tietoa. Palvelussa arvioidaan tilanteesi ja asiakirjasi tapauskohtaisesti.
Tarvitsetko tapauskohtaista arviota?
Yleisopas ei korvaa henkilökohtaista maahanmuutto-, vero-, yritys- tai oikeudellista arviota. ENB voi arvioida tilanteesi ja asiakirjasi erikseen.