Vero і податкова картка у Фінляндії 2026: повний посібник для тих, хто щойно почав працювати
Особистий код і податкова картка: повна й обмежена податкова відповідальність, правило шести місяців, 35 % у джерела і податкова декларація.
Коротка відповідь
Зарплата від фінського роботодавця зазвичай оподатковується у Фінляндії. Постійне житло або безперервне перебування понад шість місяців зазвичай робить людину податковим резидентом; податкова угода може змінити результат. При перебуванні до шести місяців до фінської зарплати зазвичай застосовується податок у джерела 35 відсотків, але деякі особи можуть обрати прогресивне оподаткування. Для податкової картки потрібен фінський особистий ідентифікаційний код (henkilötunnus). У податкового резидента без податкової картки утримання може становити 60 відсотків. Податковий статус відрізняється від посвідки на проживання, муніципалітету проживання і права на виплати Kela.
Потрібна допомога у вашій справі?
Перегляньте склад і вартість послуги або виберіть час консультації, щоб обговорити документи та наступні кроки.
Переїзд до Фінляндії та облаштування1. Спочатку визначте податковий статус
Іноземець зазвичай є податковим резидентом, якщо його постійне житло у Фінляндії або якщо безперервне перебування триває понад шість місяців. Короткі поїздки за кордон цього періоду зазвичай не переривають.
Якщо перебування не перевищує шести місяців, а постійне житло лишається за кордоном, особа зазвичай має обмежений податковий обов'язок, тобто є нерезидентом. Податкова угода може обмежувати право Фінляндії на оподаткування.
2. Henkilötunnus і податкова картка
Для податкової картки потрібен фінський особистий ідентифікаційний код, який може видати DVV, Migri або в окремих податкових випадках Vero.
Відсоток, зазначений у податковій картці, роботодавець використовує для утримання. Якщо дохід або відрахування змінюються, картку треба оновити в OmaVero.
3. До 6 місяців / понад 6 місяців
| Ситуація | Загальний підхід |
|---|---|
| ≤ 6 місяців, нерезидент | Фінська зарплата зазвичай оподатковується податком у джерела 35 %; іноді можливе прогресивне оподаткування |
| > 6 місяців безперервно | Податковий резидент, прогресивний податок, як правило, декларування світового доходу |
| Постійне житло у Фінляндії | Резидентство можливе незалежно від шести місяців |
| Іноземний роботодавець | Окремо перевіряються постійне представництво, оренда робочої сили, податкова угода і схема роботи |
4. Прогресивне оподаткування для нерезидентів
Деякі особи з обмеженим податковим обов'язком з ЄС, ЄЕЗ або країн податкової угоди можуть попросити прогресивне оподаткування замість податку у джерела 35 відсотків.
Навіть якщо Фінляндія оподатковує лише дохід із фінського джерела, зарубіжний заробітний дохід може впливати на прогресивну ставку. Можуть застосовуватися особливі правила, наприклад правило 75 відсотків, тому прогресивне оподаткування не завжди вигідніше.
5. Іноземний роботодавець і віддалена робота
Робота з Фінляндії на зарубіжного роботодавця не означає, що виплачена за кордоном зарплата автоматично лишається поза фінським оподаткуванням. Перебування довше ніж шість місяців, як правило, тягне загальний податковий обов'язок і декларування світового доходу.
При перебуванні до шести місяців на результат можуть впливати постійне представництво роботодавця у Фінляндії, статус орендованої робочої сили, податкова угода та фактичне місце роботи. Правила A1 і соціального страхування треба розглядати окремо.
6. Попередньо заповнена податкова декларація
Іноземний працівник, який став податковим резидентом через перебування довше ніж шість місяців, отримує наступної весни попередньо заповнену податкову декларацію. Треба перевірити доходи, відрахування та дохід із зарубіжних джерел.
Відсутні або помилкові дані треба виправити в OmaVero чи на відповідному бланку. Те, що роботодавець подав звіт, не знімає з платника податків обов'язку перевірити декларацію.
7. Часті помилки
Контрольний список
- Плутати посвідку на проживання з податковим резидентством
- Рахувати шість місяців лише в межах календарного року, хоча безперервний строк може переходити через кінець року
- Вважати зарплату іноземного роботодавця автоматично неоподатковуваною
- Починати виплату зарплати без податкової картки
- Занижувати річний дохід і створювати ризик доплати податку
- Не перевіряти зарубіжний дохід у декларації податкового резидента
- Вважати податкову угоду, A1 і соціальне страхування одним і тим самим питанням
- Забути податковий номер для будівництва та верфей
8. Податковий чек-лист нового працівника
Контрольний список
- Чи є фінський особистий ідентифікаційний код?
- Перебування ≤6 чи >6 місяців?
- Де ваше постійне житло?
- Фінський чи іноземний роботодавець?
- Чи перевірено податкову угоду?
- Чи отримано правильну податкову картку або картку податку в джерелі?
- Чи реалістична оцінка річного доходу?
- Чи перевірено іноземний дохід і відрахування?
- Чи перевірено A1 і соціальне страхування окремо?
- Чи внесено до календаря перевірку податкової декларації?
9. Як отримати податкову картку: форми, порядок і строки
Для того, хто приїздить працювати до фінського роботодавця, порядок Vero такий. Якщо у вас ще немає фінського особистого коду, заповніть форму 6150e і підпишіть її в пункті обслуговування Податкової адміністрації, де перевірять вашу особу. Потім заповніть форму 5042e — заяву на податкову картку для тих, хто переїжджає до Фінляндії, — і надішліть її до Vero. Якщо особистий код уже є, відвідувати пункт обслуговування не потрібно.
Податкова картка надходить листом; передайте роботодавцеві картку або вказаний у ній відсоток утримання. Коли у вас з'являться особистий код і банківські коди, змінену податкову картку можна замовити в MyTax (OmaVero). Якщо до першої зарплати картки немає, роботодавець зобов'язаний утримати 60 %, тож подавайте заяву одразу після підписання трудового договору.
Якщо ви пробудете у Фінляндії не більше шести місяців, запросіть картку податку в джерелі за формою 5057e. Податок у джерелі зазвичай становить 35 %, але картка може містити відрахування 510 євро на місяць або 17 євро на день: із зарплати 2 000 євро на місяць податок знижується з 700 до 521,50 євро. Податок у джерелі остаточний, тож декларацію у Фінляндії не подають; збережіть розрахункові листи для декларації у своїй країні.
10. Ключові фахівці: податок у джерелі 25 % з 2026 року
З 1 січня 2026 року податок у джерелі для ключових фахівців знизився з 32 до 25 %. Для цього потрібно на початку роботи стати податковим резидентом Фінляндії, виконувати роботу, що потребує особливої експертизи, за грошову зарплату щонайменше 5 800 євро на місяць (натуральні пільги не враховуються) і не бути податковим резидентом Фінляндії протягом п'яти попередніх календарних років. Для викладання й досліджень у закладі вищої освіти порогу зарплати немає.
Заяву подають протягом 90 днів від початку роботи за формою 5042e з позначкою про ключового фахівця; додають трудовий договір або довідку роботодавця. Іноземець може користуватися режимом до 84 місяців, а з 2026 року громадяни Фінляндії, які повертаються з-за кордону, — до 60 місяців. Податок остаточний, відрахування не надаються; внесок фінського медичного страхування не стягується, але пенсійні внески та внески на страхування від безробіття утримуються, якщо у вас немає довідки A1.
11. Податкова картка у Фінляндії: яка картка вам потрібна
Коротко: щоб отримати податкову картку у Фінляндії, потрібен фінський особистий код; якщо його немає, спершу заповніть форму 6150e і підпишіть її в пункті обслуговування Податкової адміністрації. Потім подайте заяву на картку за формою 5042e або попросіть картку для податку в джерелі за формою 5057e, якщо перебуватимете у Фінляндії не більше шести місяців. Подавайте одразу після підписання трудового договору: без картки роботодавець утримає 60 %.
| Ситуація | Яку картку запросити | Утримання |
|---|---|---|
| Перебування понад 6 місяців або постійний дім у Фінляндії | Податкова картка, форма 5042e | Прогресивна ставка з картки |
| Перебування не більше 6 місяців | Картка для податку в джерелі, форма 5057e | 35 % після відрахування 510 € на місяць або 17 € на день |
| Ключовий фахівець із грошовою зарплатою не менше 5 800 € на місяць | Форма 5042e з позначкою про ключового фахівця протягом 90 днів | 25 % податку в джерелі |
| Картки немає до першого дня виплати | Подайте заяву одразу | Роботодавець утримує 60 % |
Найчастіші запитання на цю тему
Чи можна отримати зарплату без податкової картки?
Зарплату виплатити можна, але в резидента без податкової картки утримання може становити 60 відсотків, тому картку краще оформити заздалегідь.
Чи стану я податковим резидентом рівно через шість місяців?
За поточними вказівками Vero рівно 6 місяців зазвичай залишають статус нерезидента, якщо постійного житла у Фінляндії немає; поріг — понад 6 місяців.
Я пробуду лише кілька місяців. Чи потрібна мені податкова картка?
Вам потрібна не звичайна податкова картка, а картка податку в джерелі (форма 5057e). Без неї роботодавець утримує 35 % з усієї зарплати; з нею спершу віднімається 510 євро на місяць або 17 євро на день. Якщо ви резидент країни ЄС або країни з податковою угодою, можна натомість запросити прогресивне оподаткування.
Чи потрібно подавати податкову декларацію в перший рік?
Якщо ви стали податковим резидентом, Vero наступної весни надішле попередньо заповнену декларацію; перевірте її, додайте закордонні доходи й відрахування та виправте її в MyTax до вказаної в ній дати. Якщо вас оподатковували в джерелі як нерезидента, декларація у Фінляндії не потрібна.
Як отримати податкову картку у Фінляндії?
Якщо у вас немає фінського особистого коду, заповніть форму 6150e і підпишіть її в пункті обслуговування Податкової адміністрації, а потім подайте заяву на картку за формою 5042e. Якщо особистий код уже є, іти до пункту обслуговування не потрібно. Якщо ви перебуватимете у Фінляндії не більше шести місяців, попросіть картку для податку в джерелі за формою 5057e. Передайте картку роботодавцю до першого дня виплати, інакше він утримає 60 %.
Посібники, які читають разом із цим
Тимчасовий захист у Фінляндії 2026 — строки, право на роботу, муніципалітет проживання і перехід на інший дозвіл
Тимчасовий захист діє до 4 березня 2028 року, але видані за ним дозволи завершуються 4 березня 2027 року. Право на роботу — від реєстрації заяви.
Відкрити посібникЖиття у ФінляндіїОбмін іноземних водійських прав у Фінляндії 2026: ЄС/ЄЕЗ, договірні та інші країни
Скільки діють іноземні права у Фінляндії: ЄС/ЄЕЗ, договірні та інші країни, строки два роки і один рік, Ajovarma та іспит.
Відкрити посібникЖиття у ФінляндіїВвезення автомобіля до Фінляндії 2026: автоналог, митниця, реєстраційний огляд і постановка на облік
Ввезення автомобіля до Фінляндії: повідомлення про використання, п'ятиденна декларація з автоподатку, розрахунок податку, митниця, техогляд і страхування.
Відкрити посібникОфіційні джерела
Для цього посібника перевірено наведені офіційні або публічні джерела. Актуальні інструкції компетентного органу завжди мають пріоритет.
Переїзд до Фінляндії та облаштування
Практичне планування статусу проживання, особистого ідентифікаційного коду, DVV, податкової картки, Kela, банку та кроків облаштування для осіб і сімей, які переїжджають до Фінляндії.
Цей посібник містить загальну інформацію. Пов’язана послуга передбачає індивідуальну оцінку вашої ситуації та документів.
Потрібна оцінка саме вашої ситуації?
Загальні посібники не замінюють індивідуальну юридичну, імміграційну, податкову або фінансову консультацію. ENB може окремо оцінити вашу ситуацію та документи.