Vero ja verokortti Suomessa 2026: kattava opas uusille työntekijöille
Opas henkilötunnuksesta, verokortista, yleisestä ja rajoitetusta verovelvollisuudesta, kuuden kuukauden rajasta, 35 % lähdeverosta, progressiivisesta verotuksesta, ulkomaisesta työnantajasta ja veroilmoituksesta.
Lyhyt vastaus
Suomalaiselle työnantajalle tehdystä työstä maksettu palkka verotetaan yleensä Suomessa. Vakituinen koti Suomessa tai yli kuuden kuukauden yhtäjaksoinen oleskelu tekee henkilöstä yleensä yleisesti verovelvollisen; verosopimus voi vaikuttaa lopputulokseen. Enintään kuusi kuukautta oleskeleva rajoitetusti verovelvollinen maksaa suomalaisesta palkasta yleensä 35 % lähdeveroa, mutta tietyissä tilanteissa voi vaatia progressiivista verotusta. Verokorttiin tarvitaan suomalainen henkilötunnus. Ilman verokorttia yleisesti verovelvollisen palkasta voidaan pidättää 60 %. Verotusasema ei ole sama asia kuin oleskelulupa, kotikunta tai Kela-asema.
1. Selvitä ensin verovelvollisuusasema
Ulkomainen henkilö on yleensä Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos hänen vakituinen kotinsa on Suomessa tai oleskelu kestää yhtäjaksoisesti yli kuusi kuukautta. Tilapäiset matkat eivät yleensä katkaise jaksoa.
Enintään kuuden kuukauden oleskelussa ja kodin ollessa ulkomailla henkilö on yleensä rajoitetusti verovelvollinen. Verosopimus voi rajoittaa Suomen verotusoikeutta.
2. Henkilötunnus ja verokortti
Verokorttia varten tarvitaan suomalainen henkilötunnus. Tunnuksen voi saada DVV:ltä, Migriltä tai tietyissä verotilanteissa Verolta.
Verokortin prosentti ohjaa ennakonpidätystä. Tuloarvion tai vähennysten muuttuessa verokortti kannattaa päivittää OmaVerossa.
3. Enintään kuusi kuukautta / yli kuusi kuukautta
| Tilanne | Yleinen verokohtelu |
|---|---|
| ≤ 6 kk, rajoitetusti verovelvollinen | Suomesta saatu palkka yleensä 35 % lähdevero; mahdollinen progressiivinen verotus |
| > 6 kk yhtäjaksoisesti | Yleinen verovelvollisuus ja progressiivinen verotus |
| Vakituinen koti Suomessa | Yleinen verovelvollisuus voi syntyä ilman 6 kk rajaa |
| Ulkomainen työnantaja | Kiinteä toimipaikka, vuokratyö, verosopimus ja työjärjestely arvioidaan erikseen |
4. Rajoitetusti verovelvollisen progressiivinen verotus
EU-/ETA-maassa tai verosopimusvaltiossa asuva rajoitetusti verovelvollinen voi tietyin ehdoin vaatia progressiivista verotusta 35 % lähdeveron sijaan.
Ulkomaiset ansiot voivat vaikuttaa veroprosenttiin ja erityissääntöjä, kuten 75 % sääntö, voi soveltua.
5. Ulkomainen työnantaja ja etätyö
Ulkomainen työnantaja ei automaattisesti poista Suomen verotusta. Yli kuuden kuukauden oleskelu johtaa yleensä yleiseen verovelvollisuuteen.
Lyhyemmässä oleskelussa kiinteä toimipaikka, vuokratyö, verosopimus ja työntekopaikka ratkaisevat. A1/sosiaalivakuutus arvioidaan erikseen.
6. Esitäytetty veroilmoitus
Yli kuusi kuukautta Suomessa oleskeleva yleisesti verovelvollinen saa seuraavana keväänä esitäytetyn veroilmoituksen. Tulot, vähennykset ja ulkomaiset tulot tarkistetaan.
Virheet korjataan OmaVerossa tai lomakkeella; verovelvollinen vastaa tietojen oikeellisuudesta.
7. Yleiset virheet
Tarkistuslista
- Oleskeluluvan sekoittaminen veroresidenssiin
- 6 kuukauden laskeminen vain kalenterivuoden sisällä
- Ulkomaisen työnantajan palkan pitäminen automaattisesti verovapaana
- Palkanmaksu ilman verokorttia
- Liian pieni vuosituloarvio
- Ulkomaisten tulojen tarkistamatta jättäminen
- Verosopimuksen ja A1:n sekoittaminen
- Rakennus-/telakka-alan veronumeron unohtaminen
8. Uuden työntekijän verotarkistuslista
Tarkistuslista
- Henkilötunnus?
- Oleskelu ≤6 kk vai >6 kk?
- Vakituinen koti?
- Suomalainen vai ulkomainen työnantaja?
- Verosopimus?
- Oikea verokortti/lähdeverokortti?
- Vuosituloarvio oikein?
- Ulkomaiset tulot/vähennykset?
- A1/sosiaalivakuutus erikseen?
- Veroilmoituksen seuranta?
Yleisimmät kysymykset aiheesta
Voiko palkkaa saada ilman verokorttia?
Palkka voidaan maksaa, mutta ilman verokorttia ennakonpidätys voi olla 60 %. Verokortti kannattaa hoitaa ennen palkanmaksua.
Olenko yleisesti verovelvollinen, jos oleskelen tasan kuusi kuukautta?
Veron ohjeen mukaan tasan kuuden kuukauden oleskelu on yleensä rajoitettua verovelvollisuutta, jos vakituinen koti ei ole Suomessa; aikaraja on yli kuusi kuukautta.
Viralliset lähteet
Tätä opasta varten on tarkistettu alla olevat viralliset tai julkiset lähteet. Viranomaisen ajantasainen ohje on aina ensisijainen.
Muutto Suomeen ja asettautuminen
Käytännön suunnittelua Suomeen muuttaville henkilöille ja perheille: oleskeluperuste, rekisteröinnit, verotus, pankkiasiat ja asettautumisen vaiheet.
Opas on yleistä tietoa. Palvelussa arvioidaan tilanteesi ja asiakirjasi tapauskohtaisesti.
Tarvitsetko tapauskohtaista arviota?
Yleisopas ei korvaa henkilökohtaista maahanmuutto-, vero-, yritys- tai oikeudellista arviota. ENB voi arvioida tilanteesi ja asiakirjasi erikseen.