Vero и налоговая карта в Финляндии 2026: полное руководство для новых работников
Личный код и налоговая карточка: полная и ограниченная налоговая обязанность, правило шести месяцев, 35 % у источника и налоговая декларация.
Краткий ответ
Зарплата от финского работодателя обычно облагается налогом в Финляндии. Постоянное жильё или непрерывное пребывание свыше шести месяцев обычно делает человека налоговым резидентом; налоговое соглашение может изменить результат. При пребывании до шести месяцев к финской зарплате обычно применяется налог у источника 35 процентов, но некоторые лица могут выбрать прогрессивное налогообложение. Для налоговой карты нужен финский личный идентификационный код (henkilötunnus). У налогового резидента без налоговой карты удержание может составить 60 процентов. Налоговый статус отличается от вида на жительство, муниципалитета проживания и права на пособия Kela.
Нужна помощь по вашему делу?
Посмотрите состав и стоимость услуги или выберите время консультации, чтобы обсудить документы и следующие шаги.
Переезд в Финляндию и обустройство1. Сначала определите налоговый статус
Иностранец обычно является налоговым резидентом, если его постоянный дом находится в Финляндии или непрерывное пребывание превышает 6 месяцев. Короткие поездки обычно не прерывают период.
При пребывании до 6 месяцев и постоянном доме за рубежом лицо обычно имеет ограниченную налоговую обязанность, то есть является нерезидентом. Налоговое соглашение может ограничивать права Финляндии на налогообложение.
2. Henkilötunnus и налоговая карточка
Для налоговой карты нужен финский личный идентификационный код, который может выдать DVV, Migri или в отдельных налоговых случаях Vero.
Процент, указанный в налоговой карте, работодатель использует для удержания. Если доход или вычеты меняются, карту надо обновить в OmaVero.
3. До 6 месяцев / свыше 6 месяцев
| Ситуация | Общий подход |
|---|---|
| ≤ 6 месяцев, ограниченная налоговая обязанность | Финская зарплата обычно облагается налогом у источника 35%; иногда возможно прогрессивное налогообложение |
| > 6 месяцев непрерывно | Налоговый резидент, прогрессивный налог, как правило, декларирование мирового дохода |
| Постоянный дом в Финляндии | Резидентство возможно независимо от 6 месяцев |
| Иностранный работодатель | Отдельно проверяются постоянное представительство, аренда рабочей силы, налоговое соглашение и схема работы |
4. Прогрессивное налогообложение для нерезидентов
Некоторые лица с ограниченной налоговой обязанностью из ЕС, ЕЭЗ или стран налогового соглашения могут запросить прогрессивное налогообложение вместо налога у источника в 35 процентов.
Даже если Финляндия облагает налогом только доход из финского источника, зарубежный заработанный доход может влиять на прогрессивную ставку. Могут применяться особые правила, например правило 75 процентов, поэтому прогрессивное налогообложение не всегда выгоднее.
5. Иностранный работодатель и удаленная работа
Работа из Финляндии на зарубежного работодателя не означает, что выплаченная за границей зарплата автоматически остаётся вне финского налогообложения. Пребывание дольше шести месяцев, как правило, влечёт общую налоговую обязанность и декларирование мирового дохода.
При пребывании до шести месяцев на результат могут влиять постоянное представительство работодателя в Финляндии, статус арендованной рабочей силы, налоговое соглашение и фактическое место работы. Правила A1 и социального страхования надо рассматривать отдельно.
6. Предзаполненная налоговая декларация
Иностранный работник, ставший налоговым резидентом из-за пребывания дольше шести месяцев, получает следующей весной предзаполненную налоговую декларацию. Надо проверить доходы, вычеты и доход из зарубежных источников.
Недостающие или ошибочные данные надо исправить в OmaVero или на соответствующем бланке. То, что работодатель подал отчёт, не снимает с налогоплательщика обязанность проверить декларацию.
7. Частые ошибки
Контрольный список
- Путать ВНЖ с налоговым резидентством
- Считать шесть месяцев только внутри календарного года, хотя непрерывный срок может переходить через конец года
- Считать зарплату иностранного работодателя автоматически не облагаемой налогом
- Начинать выплату зарплаты без налоговой карты
- Занижать годовой доход и создавать риск доплаты налога
- Не проверять зарубежный доход в декларации налогового резидента
- Считать налоговое соглашение, A1 и социальное страхование одним и тем же вопросом
- Забыть налоговый номер для строительства и верфей
8. Налоговый чек-лист нового работника
Контрольный список
- Есть ли финский личный идентификационный код?
- Пребывание ≤6 или >6 месяцев?
- Где постоянный дом?
- Финский или иностранный работодатель?
- Проверено ли налоговое соглашение?
- Получена ли правильная налоговая карта или карта налога у источника?
- Реалистична ли оценка годового дохода?
- Оценены ли зарубежный доход и вычеты?
- Проверены ли A1 и социальное страхование отдельно?
- Внесена ли в календарь проверка налоговой декларации?
9. Как получить налоговую карту: формы, порядок и сроки
Для того, кто приезжает работать к финскому работодателю, порядок Vero таков. Если у вас ещё нет финского личного кода, заполните форму 6150e и подпишите её в пункте обслуживания Налоговой администрации, где проверят вашу личность. Затем заполните форму 5042e — заявление на налоговую карту для переезжающих в Финляндию — и отправьте её в Vero. Если личный код уже есть, посещать пункт обслуживания не нужно.
Налоговая карта приходит письмом; передайте работодателю карту или указанный в ней процент удержания. Когда у вас появятся личный код и банковские коды, изменённую налоговую карту можно заказать в MyTax (OmaVero). Если к первой зарплате карты нет, работодатель обязан удержать 60 %, поэтому подавайте заявление сразу после подписания трудового договора.
Если вы пробудете в Финляндии не более шести месяцев, запросите карту налога у источника по форме 5057e. Налог у источника обычно составляет 35 %, но карта может включать вычет 510 евро в месяц или 17 евро в день: с зарплаты 2 000 евро в месяц налог снижается с 700 до 521,50 евро. Налог у источника окончательный, поэтому декларация в Финляндии не подаётся; сохраните расчётные листки для декларации в своей стране.
10. Ключевые специалисты: налог у источника 25 % с 2026 года
С 1 января 2026 года налог у источника для ключевых специалистов снизился с 32 до 25 %. Для этого нужно при начале работы стать налоговым резидентом Финляндии, выполнять работу, требующую особой экспертизы, за денежную зарплату не менее 5 800 евро в месяц (натуральные льготы не учитываются) и не быть налоговым резидентом Финляндии в течение пяти предыдущих календарных лет. Для преподавания и исследований в вузе порога зарплаты нет.
Заявление подаётся в течение 90 дней с начала работы по форме 5042e с отметкой о ключевом специалисте; прилагается трудовой договор или справка работодателя. Иностранец может пользоваться режимом до 84 месяцев, а с 2026 года граждане Финляндии, возвращающиеся из-за границы, — до 60 месяцев. Налог окончательный, вычеты не предоставляются; взнос финского медицинского страхования не взимается, но пенсионные взносы и взносы по страхованию от безработицы удерживаются, если у вас нет справки A1.
11. Налоговая карточка в Финляндии: какая карточка вам нужна
Коротко: чтобы получить налоговую карточку в Финляндии, нужен финский личный код; если его нет, сначала заполните форму 6150e и подпишите её в пункте обслуживания Налоговой администрации. Затем подайте заявление на карточку по форме 5042e или запросите карточку для налога у источника по форме 5057e, если пробудете в Финляндии не более шести месяцев. Подавайте сразу после подписания трудового договора: без карточки работодатель удержит 60 %.
| Ситуация | Какую карточку запросить | Удержание |
|---|---|---|
| Пребывание более 6 месяцев или постоянный дом в Финляндии | Налоговая карточка, форма 5042e | Прогрессивная ставка из карточки |
| Пребывание не более 6 месяцев | Карточка для налога у источника, форма 5057e | 35 % после вычета 510 € в месяц или 17 € в день |
| Ключевой специалист с денежной зарплатой не менее 5 800 € в месяц | Форма 5042e с отметкой о ключевом специалисте в течение 90 дней | 25 % налога у источника |
| Карточки нет к первому дню выплаты | Подайте заявление сразу | Работодатель удерживает 60 % |
Самые частые вопросы по теме
Можно ли получить зарплату без налоговой карточки?
Зарплату выплатить можно, но у резидента без налоговой карты удержание может составить 60 процентов, поэтому карту лучше оформить заранее.
Стану ли я резидентом при ровно 6 месяцах?
По текущему руководству Vero ровно 6 месяцев обычно оставляют статус нерезидента, если постоянного дома в Финляндии нет; порог — более 6 месяцев.
Я пробуду всего несколько месяцев. Нужна ли мне налоговая карта?
Вам нужна не обычная налоговая карта, а карта налога у источника (форма 5057e). Без неё работодатель удерживает 35 % со всей зарплаты; с ней сначала вычитается 510 евро в месяц или 17 евро в день. Если вы резидент страны ЕС или страны с налоговым соглашением, можно вместо этого запросить прогрессивное налогообложение.
Нужно ли подавать налоговую декларацию в первый год?
Если вы стали налоговым резидентом, Vero следующей весной пришлёт предзаполненную декларацию; проверьте её, добавьте зарубежные доходы и вычеты и исправьте её в MyTax до указанной в ней даты. Если вы облагались налогом у источника как нерезидент, декларация в Финляндии не нужна.
Как получить налоговую карточку в Финляндии?
Если у вас нет финского личного кода, заполните форму 6150e и подпишите её в пункте обслуживания Налоговой администрации, затем подайте заявление на карточку по форме 5042e. Если личный код уже есть, идти в пункт обслуживания не нужно. Если вы пробудете в Финляндии не более шести месяцев, запросите карточку для налога у источника по форме 5057e. Передайте карточку работодателю до первого дня выплаты, иначе он удержит 60 %.
Руководства, которые читают вместе с этим
Временная защита в Финляндии 2026 — сроки, право на работу, муниципалитет проживания и переход на другое разрешение
Временная защита действует до 4 марта 2028 года, но выданные по ней разрешения заканчиваются 4 марта 2027 года. Право на работу — с регистрации заявления.
Открыть руководствоЖизнь в ФинляндииОбмен иностранных водительских прав в Финляндии 2026: ЕС/ЕЭЗ, договорные и другие страны
Сколько действуют иностранные права в Финляндии: ЕС/ЕЭЗ, договорные и прочие страны, сроки два года и один год, Ajovarma и экзамен.
Открыть руководствоЖизнь в ФинляндииВвоз автомобиля в Финляндию 2026: автоналог, таможня, регистрационный техосмотр и постановка на учет
Ввоз автомобиля в Финляндию: уведомление об использовании, пятидневная декларация по автоналогу, расчёт налога, таможня, техосмотр и страховка.
Открыть руководствоОфициальные источники
Для этого руководства были проверены указанные официальные или публичные источники. Актуальные инструкции ведомств всегда имеют приоритет.
Переезд в Финляндию и обустройство
Практическое планирование шагов для людей и семей, переезжающих в Финляндию: статус пребывания, персональный идентификационный код, DVV, налоговая карта, Kela, банк и обустройство.
Руководство — это общая информация. Услуга предполагает индивидуальную проверку вашей ситуации и документов.
Нужна оценка вашей конкретной ситуации?
Общее руководство не заменяет индивидуальную юридическую, миграционную, налоговую или финансовую консультацию. ENB может оценить вашу ситуацию и документы отдельно.