ضريبة القيمة المضافة للشركات في فنلندا

تفرض الشركة المسجلة في سجل ضريبة القيمة المضافة الضريبةَ على مبيعاتها الخاضعة للضريبة، وتحتسب ضريبة المدخلات القابلة للخصم، وتُبلغ مصلحة الضرائب الفنلندية (Vero) بصافي وضع ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية. ومعاملة ضريبة القيمة المضافة المحصّلة من العملاء على أنها ربح تشغيلي حرّ التصرف قد تُحدث مشكلات في التدفق النقدي.

يجب أن تميّز الفواتير والحسابات بين السعر غير الشامل للضريبة ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومبلغها والإجمالي الشامل للضريبة. ومن الأخطاء الشائعة استخدام نسبة خاطئة، وسوء فهم ما إذا كان السعر شاملًا للضريبة، وإنفاق النقد المخصص لالتزامات ضريبة القيمة المضافة.

حدّ ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة في فنلندا 20,000 يورو. وللبقاء خارج التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة بموجب إعفاء الشركات الصغيرة، يجب ألا يتجاوز رقم الأعمال المعني 20,000 يورو لا في السنة التقويمية الحالية ولا في السابقة. ويُقيَّم الحدّ على أساس السنة التقويمية لا السنة المالية.

لا يُحتسب حدّ 20,000 يورو بشكل تناسبي لمجرد أن الشركة بدأت نشاطها في منتصف السنة. فالشركة التي تبدأ في يوليو تستخدم حدّ السنة التقويمية الكامل. ومتابعة رقم الأعمال مسؤولية الشركة.

بموجب النظام الحالي، بمجرد تجاوز رقم الأعمال 20,000 يورو يجب على الشركة التقدّم بطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتبدأ المسؤولية عن الضريبة من تاريخ تجاوز الحدّ. فلا تفترض أن ضريبة القيمة المضافة تسري تلقائيًا بأثر رجعي على جميع المبيعات السابقة في السنة؛ إذ تركّز الإرشادات الحالية لمصلحة الضرائب على تاريخ تجاوز الحدّ.

عند الاقتراب من الحدّ، راقب المبيعات قبل المعاملة التي يتجاوز بها الحدّ بدلًا من الانتظار إلى ما بعد إصدار الفواتير. وجهّز الأسعار والعقود ونماذج الفواتير للانتقال إلى المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.

يمكن للشركة التي يقل رقم أعمالها عن حدّ 20,000 يورو أن تسجل طوعًا إذا كانت تمارس نشاطًا خاضعًا لضريبة القيمة المضافة. ويمكن النظر في ذلك حين تكون هناك مشتريات كبيرة محمّلة بضريبة القيمة المضافة أو حين يكون معظم العملاء من الشركات (B2B)، لكن التسجيل يُنشئ أيضًا التزامات ضريبة المخرجات وتقديم الإقرارات.

التسجيل الطوعي ليس مفيدًا تلقائيًا لكل شركة. فحين يكون معظم العملاء من المستهلكين، قد تؤثر ضريبة القيمة المضافة في القدرة التنافسية للأسعار، وإذا كانت التكاليف المحمّلة بالضريبة منخفضة فقد لا يتوفر إلا القليل من ضريبة المدخلات لخصمه. قيّم هذا الخيار مع التسعير وهيكل التكاليف.

النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة في فنلندا في 2026 هي 25.5%. واعتبارًا من 1 يناير 2026، خُفّضت النسبة المخفّضة السابقة البالغة 14% إلى 13.5%؛ ويمكن أن تشمل فئاتها الأغذية، وخدمات المطاعم والتموين، والأدوية، ونقل الركاب، والكتب، والإقامة الفندقية، والعديد من الخدمات الرياضية والثقافية. وتبقى الصحف والمجلات بنسبة 10%.

لا تخمّن النسبة من تسمية عامة للمنتج. فطعام المطاعم والكحول، على سبيل المثال، لا يخضعان للنسبة نفسها: إذ يخضع الكحول للنسبة العامة 25.5%. وقد تتطلب المبيعات المختلطة وخدمات التوصيل توزيعًا أكثر تفصيلًا.

تقدّم الشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إقراراتها وفق فترتها الضريبية. وتذكر مصلحة الضرائب أن الشركة المسجلة يجب عليها عمومًا تقديم الإقرار حتى عن الفترات التي لا نشاط فيها خاضعًا للضريبة. وافتراض أن عدم وجود مبيعات يعني عدم وجود إقرار قد يؤدي إلى عواقب التأخر في التقديم.

يجب أن يخصّص نظام المحاسبة فواتير المبيعات وفواتير المشتريات والإشعارات الدائنة والمبالغ المستردّة والمعاملات الدولية للفترة الضريبية الصحيحة. وقد تتطلب السلع والخدمات داخل الاتحاد الأوروبي قواعد تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المحلية الفنلندية المعتادة.

أُلغي نظام تخفيف ضريبة القيمة المضافة السابق للشركات الصغيرة اعتبارًا من 1 يناير 2025. والمقالات أو مقاطع الفيديو القديمة التي تصف تخفيفًا تدريجيًا لضريبة القيمة المضافة حتى 30,000 يورو لا تنطبق على فترات النشاط الجديدة في 2026.