YEL — пенсионное страхование предпринимателя

YEL страхует человека, который с юридической точки зрения работает как предприниматель. Помимо предпринимателя с toiminimi, под действие YEL могут подпадать партнёр avoin yhtiö, ответственный партнёр kommandiittiyhtiö, а также руководитель Oy, отвечающий определённым условиям владения и управления. При этом само по себе владение долей в компании ещё не порождает YEL; необходимо фактически работать в компании.

Для человека на руководящей должности в Oy важным порогом при оценке YEL является владение единолично более чем 30 % компании или голосов либо более чем 50 % вместе с членами семьи. В пограничных случаях страховой статус может определить ETK, то есть Финляндский центр пенсионного обеспечения.

В 2026 году для YEL, как правило, требуется, чтобы предприниматель находился в установленном законом возрастном диапазоне страхования, чтобы предпринимательская деятельность продолжалась непрерывно не менее четырёх месяцев, чтобы он проживал в Финляндии, фактически работал на предприятии и чтобы годовая величина YEL-työtulo составляла не менее 9.423,09 евро. Верхняя возрастная граница в зависимости от года рождения может составлять 68, 69 или 70 лет.

Иностранное гражданство само по себе не отменяет обязанности по YEL. Иностранцы, работающие в Финляндии как предприниматели, тоже могут подпадать под YEL, если отвечают условиям; однако координация социального обеспечения в ЕС или соглашения о социальном обеспечении в отдельных трансграничных ситуациях могут изменить результат.

YEL-työtulo — это годовая денежная стоимость труда, который предприниматель выполняет в своей компании. Практическое правило состоит в том, чтобы представить себе уровень годовой зарплаты, которую пришлось бы платить наёмному работнику со стороны, выполняющему ту же работу с той же квалификацией. Бухгалтерская прибыль предприятия или сумма, которую предприниматель перевёл на свой банковский счёт, — это другие понятия.

Пенсионная компания рассчитывает рекомендуемый уровень YEL-työtulo, используя медианную зарплату по отрасли, объём работы, масштаб предприятия, оборот и профессиональные навыки. Предприниматель может представить дополнительные сведения о своих обстоятельствах, а по vahvistettu työtulo выносится мотивированное решение, которое можно обжаловать.

Если условия YEL выполнены, страхование должно быть оформлено не позднее первых шести месяцев так, чтобы оно действовало с начала предпринимательской деятельности. Условие о минимальной четырёхмесячной деятельности не означает, что нужно подождать четыре месяца и лишь затем начать страхование; если обязанность возникает, страхование распространяется назад, до даты начала деятельности.

Страхование можно оформить в уполномоченных пенсионных страховых компаниях, таких как Elo, Ilmarinen, Varma или Veritas, либо в подходящем пенсионном фонде. Добровольное индивидуальное пенсионное страхование не заменяет обязательного YEL.

В 2026 году ставка взноса YEL для всех возрастных групп составляет 24,4 % от vahvistettu YEL-työtulo. Новый предприниматель, если он отвечает условиям, может пользоваться скидкой 22 % на взнос в общей сложности в течение первых 48 месяцев. Проверьте, как следует заявлять сумму взноса для целей налогового вычета, в зависимости от структуры платежей.

Не путайте ставку взноса с YEL-työtulo: сначала для вашего трудового вклада определяется годовая величина YEL-työtulo, а затем от неё рассчитывается взнос. Если ваш фактический трудовой вклад изменится, обновите уровень YEL-työtulo вместе с пенсионной компанией.

YEL-työtulo влияет не только на будущую пенсию. Она составляет основу для многих расчётов: пособия по болезни, родительских пособий, нетрудоспособности и защиты предпринимателя на случай безработицы. Слишком низкий työtulo снижает не только сегодняшний взнос; он может снизить и доход, который вы получите при наступлении страхового случая.

В 2026 году годовой порог YEL-työtulo, используемый для целей связанной с заработком защиты предпринимателя от безработицы, составляет 15.481 евро. Это порог, отличающийся от нижней границы обязательного YEL, равной 9.423,09 евро.

После реформы YEL 2023 года пенсионные компании, как правило, пересматривают YEL-työtulo раз в три года. При первых двух пересмотрах повышение, которое компания может сделать за один раз, ограничено 4.000 евро. С 2026 года этот верхний предел применяется также к первым пересмотрам у новых предпринимателей, начавших страхование YEL в 2023–2025 годах.