Amazon FBA из Финляндии

В схеме Amazon FBA даже если компания зарегистрирована в Финляндии, на результат по НДС влияют то, где физически находится товар, из какой страны в какую он перемещается, является ли покупатель предприятием или потребителем и какую именно услугу оказывает Amazon.

Поэтому ещё до первой продажи составьте схему, в которой видны закупка товара, страна импорта, страны складов FBA, страны продаж и движение денег. Передать бухгалтеру только ежемесячную выплату от Amazon недостаточно для того, чтобы объяснить реальные операции.

Действующее руководство Vero по НДС поясняет, что хранение компанией собственного товара в качестве consignment stock на складе, которым она владеет или который она эксплуатирует в Финляндии, может потребовать регистрации по НДС. Та же базовая логика действует и в FBA: если товар остаётся вашим складским запасом, но хранится в другом государстве — члене ЕС, могут стать актуальными правила НДС страны хранения.

OSS не отменяет автоматически все местные регистрации по НДС, которые возникают из-за хранения запаса в другой стране. Основная функция OSS в том, чтобы упростить отчётность по НДС с подпадающих под режим продаж потребителям в ЕС и вести её из одной страны.

Система OSS налоговой службы Vero позволяет централизованно декларировать НДС с подпадающих под режим дистанционных продаж товаров потребителям в ЕС. Однако если ваш запас FBA хранится в Германии, Польше или другой стране, отдельные обязанности по регистрации в связи с движением запасов и местными операциями могут сохраняться.

Прежде чем активировать программу PAN-EU или другие программы фулфилмента Amazon, выясните, в каких странах будет размещаться ваш запас. Выбор программы — это не только логистическое решение: он меняет и всю архитектуру соблюдения требований по НДС.

Перемещение компанией собственных товаров из одной страны ЕС в другую, за отдельными исключениями, может порождать для целей НДС последствия так называемых deemed intra-Community supply/acquisition, то есть условной поставки и приобретения внутри Сообщества. Поэтому не рассматривайте перемещения, которые Amazon делает между складами, только как движение на логистическом экране.

Специальные режимы, такие как call-off stock, имеют собственные условия и рассчитаны на запас, зарезервированный за конкретным покупателем, и не применяются автоматически к обычному общему запасу FBA. Прежде чем подводить свою бизнес-модель под неподходящий режим, проверьте это со специалистом по НДС.

Если вы ввозите товар из-за пределов ЕС, отдельно должны быть спланированы: кто выступает импортёром, в какой стране проводится таможенное оформление, EORI, таможенная стоимость, импортный НДС и возможная таможенная пошлина. То, что товар доставлен на склад Amazon, не снимает этих обязанностей.

Название компании и номер VAT в импортных документах должны совпадать с данными бухгалтерского учёта. Сопоставляйте инвойс поставщика, таможенную декларацию и транспортный документ с себестоимостью товара и записями по НДС.

Сумма расчёта (settlement), поступающая на банковский счёт, — это чистый результат продаж покупателям, возвратов, комиссий Amazon, сборов FBA, хранения, рекламы, корректировок и налоговых статей. Учёт выручки только по поступлению на банковский счёт может исказить оборот и НДС.

Регулярно скачивайте отчёты settlement/VAT в разрезе маркетплейсов и стран и подключайте их к бухгалтерской системе. Возвраты товара, reimbursement и компенсации за утраченный запас (lost inventory) также классифицируйте отдельно от продаж.