Amazon FBA Suomesta

Amazon FBA:ssa arvonlisäverokohteluun vaikuttavat se, missä tavara sijaitsee, mistä maasta mihin maahan se siirtyy, onko asiakas yritys vai kuluttaja ja mitä palvelua Amazon tarjoaa – vaikka yhtiö olisi perustettu Suomeen.

Kartoita siksi jo ennen ensimmäistä myyntiä kaaviona tuotteiden hankinta, tuontimaa, FBA-varastomaat, myyntimaat ja rahavirrat. Pelkän kuukausittaisen Amazon-tilityksen antaminen kirjanpitäjälle ei riitä selittämään todellisia liiketoimia.

Veron ajantasainen arvonlisävero-ohje kertoo, että yhtiön oman tavaran pitäminen consignment stock -varastona sen Suomessa omistamassa tai hallinnoimassa varastossa voi edellyttää alv-rekisteröintiä. Sama perusajatus pätee FBA:ssa: kun tavara pysyy sinun varastonasi toisessa jäsenvaltiossa, kyseisen maan arvonlisäverosäännöt voivat tulla ajankohtaisiksi.

OSS ei automaattisesti poista kaikkia niitä paikallisia alv-rekisteröintejä, joita varaston pitäminen toisessa maassa synnyttää. OSS helpottaa ennen kaikkea sen piiriin kuuluvien EU:n kuluttajamyyntien arvonlisäveron raportointia yhdestä maasta käsin.

Veron OSS-järjestelmä mahdollistaa sen piiriin kuuluvien, EU:n kuluttajille suuntautuvien tavaroiden etämyyntien arvonlisäveron keskitetyn ilmoittamisen. Jos FBA-varastoasi kuitenkin säilytetään Saksassa, Puolassa tai jossakin muussa maassa, varastosiirroista ja paikallisista liiketoimista voi jäädä voimaan erillisiä rekisteröintivelvoitteita.

Selvitä ennen Amazonin PAN-EU-ohjelman tai muiden fulfillment-ohjelmien käyttöönottoa, mihin maihin varastoa sijoitetaan. Ohjelman valinta ei ole vain logistinen päätös, vaan se muuttaa myös arvonlisäverovelvoitteiden koko rakenteen.

Kun yhtiö siirtää omia tavaroitaan EU-maasta toiseen, siitä voi tiettyjä poikkeuksia lukuun ottamatta seurata arvonlisäverotuksessa niin sanotun deemed intra-Community supply/acquisition eli yhteisömyynnin ja yhteisöhankinnan seuraukset. Älä siksi pidä Amazonin varastojen välillä tekemiä siirtoja pelkkinä logistiikkanäkymän tapahtumina.

Erityisjärjestelyillä, kuten call-off-varastolla, on omat ehtonsa, jotka koskevat tietylle ostajalle varattua varastoa, eivätkä ne sovellu automaattisesti tavalliseen FBA:n yhteisvarastoon. Tarkista asia arvonlisäveroasiantuntijan kanssa, ennen kuin sijoitat liiketoimintamallisi väärään järjestelmään.

Jos tuot tuotteita EU:n ulkopuolelta, on suunniteltava erikseen se, kuka on maahantuoja, missä maassa tullaus tehdään, sekä EORI-numero, tullausarvo, tuonnin arvonlisävero ja mahdollinen tulli. Se, että tavara on toimitettu Amazonin varastoon, ei poista näitä vastuita.

Tuontiasiakirjoissa olevan yhtiön ja alv-numeron on vastattava kirjanpidon merkintöjä. Täsmäytä toimittajan lasku, tulli-ilmoitus ja rahtiasiakirja tuotteen kustannuksiin ja alv-kirjauksiin.

Pankkitilille saapuva tilityssumma on nettotulos asiakasmyynneistä, palautuksista, Amazonin komissioista, FBA-maksuista, varastoinnista, mainonnasta, oikaisuista ja veroeristä. Tulon kirjaaminen pelkän pankkitapahtuman perusteella voi näyttää liikevaihdon ja arvonlisäveron väärin.

Lataa markkinapaikka- ja maakohtaiset tilitys- ja alv-raportit säännöllisesti ja liitä ne kirjanpitojärjestelmään. Luokittele myös tuotepalautukset, reimbursement-korvaukset ja kadonneesta varastosta maksetut korvaukset erilleen varsinaisesta myynnistä.